Для онлайн-школы или автора курсов в России чаще всего выгоднее зарегистрироваться как самозанятый или открыть ИП: это позволяет легально принимать оплату за курсы, снижает налоговую нагрузку и даёт доступ к онлайн-эквайрингу. Самозанятость проще и дешевле на старте, но ИП открывает больше возможностей для роста, найма сотрудников и работы с компаниями.
ИП или самозанятость для онлайн-школы: что выбрать?
Главный выбор для большинства экспертов и владельцев онлайн-школ — стать самозанятым или открыть индивидуальное предпринимательство (ИП). Оба варианта позволяют легально продавать онлайн-курсы, однако различаются по возможностям, налогам и требованиям к отчётности.
Самозанятость: кому подходит и ограничения
- Кому подойдёт: начинающим авторам, репетиторам, небольшим онлайн-школам с выручкой до 2,4 млн ₽ в год.
- Плюсы: простая регистрация через приложение «Мой налог», минимальная отчётность, налог 4% с доходов от физических лиц и 6% от юрлиц, можно совмещать с основной работой.
- Минусы: нельзя нанимать сотрудников, лимит по доходу, не все компании готовы работать с самозанятыми, нет возможности применять патент или УСН.
ИП: когда выгоднее открыть
- Кому подойдёт: авторам с планом роста, онлайн-школам с выручкой выше 2,4 млн ₽ в год, тем, кто хочет нанимать сотрудников или работать с корпоративными клиентами.
- Плюсы: нет лимита по доходу, можно нанимать сотрудников, больше доверия у B2B-клиентов, доступно несколько налоговых режимов (УСН, патент, ОСНО).
- Минусы: сложнее регистрация, обязательные взносы в ПФР (даже без дохода), более сложная отчётность, выше штрафы за нарушения.
Таблица: сравнение самозанятости и ИП для онлайн-школы
| Критерий | Самозанятый | ИП |
|---|---|---|
| Лимит по доходу | 2,4 млн ₽/год | Нет |
| Налоговая ставка | 4% (физ. лица) 6% (юр. лица) | 6% (УСН доходы) 15% (УСН доходы-расходы) Патент |
| Взносы в ПФР | Нет | Ориентировочно 45 842 ₽/год (2024) |
| Сотрудники | Нет | Можно нанимать |
| Отчётность | Минимальная | Бухгалтерия, отчёты |
| Онлайн-касса (54-ФЗ) | Не нужна (чек через «Мой налог») | Нужна (онлайн-касса) |
| Работа с юрлицами | Можно, но не все согласятся | Без ограничений |
Онлайн-школа и налоги: сколько платить и как считать
Размер налогов зависит от выбранного статуса и схемы работы:
- Самозанятые: 4% с доходов от физических лиц (учеников), 6% — от юридических лиц (например, корпоративных клиентов). Других налогов и взносов нет. Чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог».
- ИП на УСН (6%): налог 6% от всех поступлений. Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (до 50%). Взносы в ПФР и ОМС обязательны каждый год, даже если нет дохода.
- ИП на УСН (15%): налог с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого большие затраты на производство курсов, рекламу, сотрудников.
- Патент: фиксированная сумма налога за год, зависит от региона и вида деятельности. Не всегда доступен для онлайн-образования.
В большинстве случаев для онлайн-школы подходит ИП на УСН 6% или самозанятость. Если вы только начинаете и доходы небольшие — проще стать самозанятым. При росте школы, найме сотрудников и работе с компаниями — переходите на ИП.
Пример расчёта налогов для онлайн-школы
- Самозанятый: за год продано курсов на 1 000 000 ₽ (все покупатели — физлица). Налог: 1 000 000 × 4% = 40 000 ₽. Взносов нет.
- ИП на УСН 6%: за год продано курсов на 1 000 000 ₽. Налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽. Можно уменьшить на взносы в ПФР (допустим, 45 842 ₽). Итоговый налог: 60 000 – 45 842 = 14 158 ₽. Взносы — обязательны.
Обратите внимание: если вы ИП и ваш доход больше 300 000 ₽ в год, к взносам добавляется 1% с суммы превышения.
54-ФЗ и онлайн-касса для онлайн-школы: что нужно знать
Закон 54-ФЗ обязывает принимать оплату через онлайн-кассу и выдавать чек покупателю. Но для самозанятых действует исключение: чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог», онлайн-касса не нужна.
- Самозанятый: чек формируется и отправляется покупателю через приложение. Онлайн-касса не требуется.
- ИП: обязательно использовать онлайн-кассу при продаже курсов физическим лицам, даже если оплата идёт через сайт или платформу. Касса должна быть подключена к ОФД и передавать данные в налоговую.
Если вы принимаете оплату через платформу, например, StudyTool, платформа сама обеспечивает приём оплаты и передачу данных — автору приходят выплаты за вычетом комиссии. Но при работе как ИП важно убедиться, что платформа передаёт данные в соответствии с 54-ФЗ, а вы правильно отражаете доходы.
Маркировка рекламы для ИП и онлайн-школы
С 2021 года вся реклама в интернете, в том числе реклама онлайн-курсов, должна быть промаркирована в соответствии с требованиями закона. Для ИП это значит:
- Получить идентификатор рекламодателя (ЕРИР) на Госуслугах.
- Передавать сведения о рекламе в систему маркировки (например, через рекламные кабинеты VK, Яндекс, myTarget).
- Указывать рекламный идентификатор в объявлениях.
Самозанятые, если рекламируют свои курсы самостоятельно, также обязаны маркировать рекламу. Если вы размещаете рекламу через платформу или маркетплейс, часть задач может взять на себя сервис, но ответственность за корректность маркировки всё равно несёт рекламодатель.
ОКВЭД для онлайн-школы и продажи онлайн-курсов
При регистрации ИП или выборе деятельности для самозанятости важно правильно указать ОКВЭД — код, который определяет ваш вид деятельности. Для онлайн-курсов и онлайн-обучения подходят такие коды:
- 85.41 — Образование дополнительное детей и взрослых (часто используется для онлайн-школ).
- 85.42 — Образование профессиональное дополнительное.
- 85.43 — Образование прочее.
- 47.91 — Продажа товаров дистанционным способом (если вы продаёте не только курсы, но и методички, книги и т.п.).
Для продажи онлайн-курсов чаще всего выбирают 85.41 или 85.43. Уточните требования вашей налоговой и банка — иногда для онлайн-образования рекомендуют добавить оба кода.
Как выбрать ОКВЭД для продажи онлайн-курсов
- Определите основной вид деятельности (например, онлайн-обучение взрослых — 85.41).
- Добавьте дополнительные коды, если планируете продавать сопутствующие продукты (методички, консультации — 85.43, 47.91).
- Проверьте, подходит ли выбранный ОКВЭД для УСН или патента (для некоторых кодов патент недоступен).
- Укажите коды при регистрации ИП или в приложении «Мой налог» для самозанятых.
Как принимать оплату за онлайн-курсы: нюансы для ИП и самозанятых
Для онлайн-школы важно принимать оплату легально — это влияет на налоги, защиту от блокировки счетов и доверие учеников. Основные варианты:
- Через платформу (например, StudyTool): платформа принимает оплату от учеников, удерживает комиссию (у StudyTool — 10% только с продажи), а вам переводит выплаты на карту. Для самозанятых и ИП это упрощает учёт и выполнение требований 54-ФЗ. Подробнее — приём оплаты за курсы без отдельного эквайринга.
- Через свой сайт с онлайн-кассой: вы подключаете эквайринг, кассу и самостоятельно ведёте учёт. Подходит для ИП, требует больше времени и расходов.
- Переводы на карту: не рекомендуется — банки и налоговая могут расценить это как незаконную предпринимательскую деятельность.
StudyTool позволяет принимать оплату за курсы без отдельного договора с банком и эквайрингом: деньги поступают на вашу карту, а платформа удерживает только комиссию с продажи. Это облегчает старт и снижает риски блокировки счетов. Подробнее о возможностях для преподавателей — здесь.
Пошаговая инструкция: как легально продавать онлайн-курсы
- Выберите статус: самозанятый или ИП.
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» (для самозанятых) или через Госуслуги/налоговую (для ИП).
- Укажите подходящие ОКВЭД (85.41, 85.43 и др.).
- Настройте приём оплаты: через платформу (например, StudyTool) или свой сайт с онлайн-кассой.
- Выполняйте требования 54-ФЗ: формируйте чеки (через «Мой налог» или онлайн-кассу).
- Маркируйте рекламу курсов, если размещаете её в интернете.
- Ведите учёт доходов и своевременно платите налоги.
Когда стоит переходить с самозанятости на ИП?
- Планируете зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.
- Хотите нанимать сотрудников или работать с преподавателями по трудовому договору.
- Работаете с корпоративными клиентами, которым удобнее заключать договор с ИП.
- Планируете расширять линейку продуктов и услуг (например, офлайн-мероприятия, консалтинг).
Кратко: что выбрать для онлайн-школы и как не ошибиться
- Для старта и небольших онлайн-школ — самозанятость: меньше налогов и отчётности.
- Для роста, найма сотрудников и крупных оборотов — ИП на УСН 6%.
- Обязательно указывайте подходящий ОКВЭД (85.41 и/или 85.43).
- Соблюдайте 54-ФЗ: чеки через «Мой налог» или онлайн-кассу.
- Маркируйте рекламу в интернете.
- Для удобного приёма оплаты и автоматизации работы используйте платформы, такие как StudyTool.
Если вы только начинаете и не хотите разбираться в технических нюансах, попробуйте приём оплаты за курсы на StudyTool — платформа берёт на себя эквайринг, защиту видео, выдачу сертификатов, аналитику и многое другое. Подробнее — все возможности StudyTool.